Эта статья также доступна на русском
Налоговый кластер
Оглавление
- Что такое Forfettario и кто соответствует требованиям в 2026 году
- Ставки 5% и 15% — в чем разница
- Коэффициент рентабельности — ваша реальная налоговая ставка
- Реальные налоговые расчеты
- Кто может пользоваться режимом Forfettario
- Как открыть Partita IVA по Forfettario без ошибок
- Взносы в INPS — вторая часть ваших платежей
- Счета и выставление счетов
- Ограничения и подводные камни
- Пенсионная ловушка Forfettario
- Альтернатива: режим Impatriati
- Реальные ошибки из сообщества
- Выбор commercialista (бухгалтера)
- Выводы
Что такое Forfettario (режим с фиксированной ставкой налога) и кто соответствует требованиям в 2026 году
Почему фрилансеры и предприниматели в Италии платят только 5% налога в 2026 году — и как получить этот режим Partita IVA?
Regime Forfettario — упрощённый налоговый режим в Италии для самозанятых и индивидуальных предпринимателей. По действующим правилам 2026 года вместо прогрессивной шкалы IRPEF (23-43%) вы платите фиксированную ставку 5% или 15% — и не начисляете НДС (IVA).
Для мигрантов с видом на жительство Lavoro Autonomo режим Forfettario часто является главным финансовым преимуществом по сравнению с Digital Nomad visa. Разница в налогах огромна.
Налоговый эксперт
«Forfettario привязан к вашей Partita IVA — вы не сотрудник, а независимый подрядчик. Наёмный работник не может просто перейти на Forfettario — это другой вид дохода.»
Ставки 5% и 15% — в чем разница
Как получить ставку 5% вместо 15% — и можно ли это исправить, если ваш commercialista (бухгалтер) ошибся?
Чтобы получить ставку 5%, нужно соответствовать условию «nuova attività» — новая хозяйственная деятельность. Это означает, что вы не выполняли аналогичную работу в качестве сотрудника или самозанятого в предыдущие 3 года.
КРИТИЧЕСКАЯ ОШИБКА — НЕ ПОДЛЕЖИТ ИСПРАВЛЕНИЮ
Если ваш commercialista не отметил «nuova attività» при открытии Partita IVA и установил ставку 15% вместо 5% — изменить это задним числом НЕВОЗМОЖНО. Даже в последующие годы ставка останется 15%. Ставка видна только в уже поданной налоговой декларации (модуль LM). Проверьте это лично — запросите у бухгалтера копию поданного модуля.
Участник сообщества
«Я обнаружил, что мой commercialista открыл мне Partita IVA в режиме Forfettario, но по ставке 15% вместо сниженной 5%. Декларация по доходам ещё не подана. Что-то можно сделать?»
Ответ бухгалтера (Fiscozen)
«Ваша Partita IVA была открыта предыдущим commercialista с ставкой 15%, и, к сожалению, мы не можем изменить прошлое. Невозможно задним числом активировать ставку 5%.»
Получите второе мнение
Консультация, даже платная, может сэкономить много денег за 4 года. Разница между 5% и 15% при выручке 50 000 EUR с коэффициентом 78% — ~3 900 EUR/год, то есть ~15 600 EUR за 5 лет сниженной ставки.
Coefficiente di redditivita (коэффициент рентабельности) — ваша реальная налоговая база
Почему фактически налог Forfettario в Италии 2026 меньше 5% от вашей выручки? Что такое coefficiente di redditivita?
Многие думают, что Forfettario — это просто «5% от всего, что вы зарабатываете». На самом деле налог рассчитывается иначе — и в вашу пользу.
Формула: Выручка × Коэффициент рентабельности × Налоговая ставка = Налог
coefficiente di redditivita зависит от вашего codice ATECO (кода вида деятельности). Остальная часть автоматически считается расходами, которые не требуют подтверждающих документов.
| Деятельность | Коэффициент | «Автоматические расходы» |
|---|---|---|
| IT, программирование, консалтинг | 78% | 22% засчитывается как расходы |
| Дизайн, архитектура | 78% | 22% |
| Розничная торговля | 40% | 60% |
| Обслуживание общественного питания | 40% | 60% |
| Краткосрочная аренда B&B | 40% | 60% |
| Строительство | 86% | 14% |
| Большинство услуг | 67% | 33% |
Чем ниже коэффициент, тем меньше налоговая база и меньше вы платите. Для IT-специалистов коэффициент 78% не самый выгодный, но всё равно значительно лучше стандартного режима.
Участник сообщества
«В Forfettario есть коэффициент рентабельности, зависящий от вашего codice ATECO. Ваша выручка умножается на этот коэффициент, и результат — налогооблагаемый доход. 22% или 33% автоматически считаются расходами — их не нужно доказывать.»
Выбор codice ATECO — на всю жизнь вашей Partita IVA
Ваш codice ATECO определяет не только тип деятельности, но и коэффициент рентабельности — а значит, и реальную сумму налога. Изменить код возможно, но сложно, и это привлечет внимание Agenzia delle Entrate (налоговой службы). Выбирайте внимательно с первого раза.
Реальные налоговые расчеты для 2026 года
Сколько вы фактически получите «на руки» при выручке 30, 50 и 85 тысяч евро в 2026 году?
Расчёты основаны на текущих ставках 2026 года для IT‑специалиста (коэффициент 78%, ставка 5%, Gestione Separata INPS (социальное страхование) ~26%):
| Параметр | Выручка 30 000 | Выручка 50 000 | Выручка 85 000 |
|---|---|---|---|
| Выручка | 30 000 EUR | 50 000 EUR | 85 000 EUR |
| Налогооблагаемая база (×78%) | 23 400 EUR | 39 000 EUR | 66 300 EUR |
| Налог Forfettario (5%) | 1 170 EUR | 1 950 EUR | 3 315 EUR |
| INPS (~26% от базы) | 6 084 EUR | 10 140 EUR | 17 238 EUR |
| Commercialista (бухгалтер) | ~500 EUR | ~500 EUR | ~500 EUR |
| Всего платежей | 7 754 EUR | 12 590 EUR | 21 053 EUR |
| На руки | 22 246 EUR | 37 410 EUR | 63 947 EUR |
| Эффективная ставка (все платежи) | ~26% | ~25% | ~25% |
Эффективная налоговая нагрузка с учётом INPS составляет около 25–26%. Основная часть — это взносы в INPS, а не сам налог. Для сравнения: в стандартном режиме IRPEF при выручке 50 000 EUR вы бы платили ~35–40%.
Важно: взносы INPS вычитаются из налоговой базы
Взносы INPS можно вычесть из налогооблагаемого дохода в следующем году. Фактические суммы будут немного ниже — ваш commercialista рассчитает точные цифры.
Кто может пользоваться режимом Forfettario
-
✓Физическое лицо с Partita IVA (налоговый идентификатор)
Юридические лица (SRL и т.д.) не могут пользоваться режимом Forfettario
-
✓Выручка ниже 85 000 EUR в год
Считается всей выручкой, включая иностранные доходы. В первый год лимит пропорционально сокращается
-
✓Не более 2 сотрудников
Или общая заработная плата ниже 20 000 EUR
-
✓Для ставки 5%: «nuova attività»
Не выполняли аналогичную деятельность в предыдущие 3 года
Ловушка первого года: лимит пропорционален
В первый год лимит 85 000 EUR применяется пропорционально к периоду, в течение которого ваша Partita IVA была открыта. Если вы открылись в ноябре, ваш лимит на 2 месяца ≈ 14 000 EUR, а не 85 000. При этом нужно показать минимальный доход для продления вида на жительство. Не переезжайте в Италию в ноябре–декабре, если планируете пользоваться Forfettario.
Как открыть Partita IVA по Forfettario и избежать ошибок
Какие документы нужны, когда можно открыть — и какие ошибки на этапе открытия необратимы?
Получите Codice Fiscale
Вы можете получить его до получения permesso — с D‑визой и ricevuta в Agenzia delle Entrate (налоговая служба). Заполните Modello AA4/8, ссылаясь на ст. 6 DPR 605/1973.
Оформите residenza (официальное место жительства)
Для держателей вида на жительство Lavoro Autonomo residenza юридически доступна только после получения permesso. Без residenza технически вы не можете открыть Forfettario. В некоторых маленьких муниципалитетах это оформят раньше — но это скорее везение, чем правило.
Найдите commercialista (бухгалтера)
Ваш бухгалтер подаст Communicazione Unica — единое уведомление, которое одновременно создаёт записи в Agenzia delle Entrate (налоговая), INPS (социальное страхование) и Camera di Commercio (Торгово-промышленная палата, если применимо).
Выберите codice ATECO (код вида деятельности)
Он определяет тип деятельности, коэффициент рентабельности и размер взносов. Для IT обычно подходят 62.01 или 62.02. Обсудите выбор с бухгалтером.
Проверьте, что отмечены «nuova attività» и ставка 5%
Попросите бухгалтера показать заполненную форму ДО отправки. Ставка видна в модуле LM налоговой декларации. Запросите копию поданного документа.
Дедлайн: 31 декабря
Если вы приезжаете в Италию и не откроете Partita IVA до конца года, вы теряете возможность показать итальянский доход за этот налоговый год. Это критично для продления вида на жительство.
Специальный бизнес‑счёт не обязателен в Forfettario
Клиенты могут платить на ваш личный счёт или наличными. Минимум бюрократии на старте. Но для продления вида на жительство вам нужно будет показать доход — начните заранее.
INPS (социальные взносы) — вторая часть ваших платежей
Сколько стоят пенсионные взносы в INPS на самом деле — и можно ли их уменьшить?
Кроме налога 5–15%, в Forfettario вы обязаны платить взносы в INPS (социальное страхование). Это основная составляющая ваших выплат.
Gestione Separata INPS
Ставка: ~26% от налогооблагаемой базы (той же базы, что используется для налога). Платится авансом и по итогам года. Даёт доступ к государственной системе здравоохранения (SSN) и пенсии.
Сроки платежей
| Платеж | Дедлайн | Форма |
|---|---|---|
| Первый аванс IRPEF + INPS | 30 июня | F24 |
| Второй аванс IRPEF + INPS | 30 ноября | F24 |
| Окончательный расчёт | По налоговой декларации | F24 |
Участник сообщества
«Вы можете оплатить форму F24 через приложение банка. Раньше я платил наличными в банке.»
Скидки на INPS в первые годы
Для бизнеса, открытого в определённые годы, можно запросить уменьшение: 50% на первые 2 года или 35% на первые 5 лет (для artigiano). В 2025 году принят закон: бизнесы, открытые в 2025, платят 2 250 EUR вместо 4 500 EUR взносов в первый год.
Счета и выставление счетов
С 2024 года электронная фактура (fattura elettronica) обязательна для всех, включая тех, кто в режиме Forfettario.
- Отправляется через систему SDI (Servizio di Interscambio)
- В счётах нужно указывать: «Regime forfettario: operazione fuori campo IVA»
- Сервисы для отправки счетов: Fiscozen, встроенные инструменты бухгалтеров, портал налоговой службы
- НДС не начисляется клиентам
Участник сообщества
«Когда у вас есть бухгалтер, вы отправляете ему учёт фактур, он присылает вам декларацию для согласования, а затем сам подаёт её в налоговую. Он также готовит платёжные формы. Декларация — это десятки страниц; я бы не рисковал заполнять её сам. Ошибки стоят дороже услуг бухгалтера.»
Ограничения и подводные камни
В каких ситуациях режим Forfettario невыгоден или недоступен?
- Нельзя списывать фактические расходы — налог считается от условной базы, а не от реальной прибыли. Если у вас высокие расходы (оборудование, аренда офиса, командировки), Forfettario может быть невыгоден
- Нет НДС — вы не начисляете НДС клиентам и не можете вернуть НДС с покупок. Неудобно при B2B с итальянскими компаниями
- Лимит выручки 85 000 EUR — превышение автоматически переводит в стандартный режим со следующего года
- Считается мировой доход — в лимит включаются все доходы, в т.ч. зарубежные
- Нельзя нанимать более 2 сотрудников
- Residenza требует permesso — и без residenza технически открыть Forfettario (для держателей Lavoro Autonomo) нельзя
Участник сообщества
«Residenza для прибывающих по Lavoro Autonomo юридически доступна только после получения permesso. Процесс может занять от шести месяцев до года. Популярный, но неверный путь: открыть Forfettario без residenza и надеяться, что всё пройдёт. Налоговая может заинтересоваться через 2–3–5–7 лет.»
Пенсионная ловушка Forfettario
Правда ли, что при Forfettario ваша пенсия будет минимальной — и что с этим можно сделать?
7 месяцев пенсии в году
Если вы всю карьеру в Италии будете находиться в режиме Forfettario, при выходе на пенсию вы получите выплаты только за 7 месяцев в году. INPS будет считать: «вы не зарабатывали достаточно для оставшейся части». Некоторые эксперты рекомендуют заранее менять налоговый режим — при перерасчёте иногда получается выгоднее.
Налоговый эксперт
«Если вы в Forfettario в Италии, при выходе на пенсию получите выплаты только за 7 месяцев в году. Поэтому мы давно сменили наш налоговый статус. Когда мы перерассчитали, это оказалось выгодным.»
Это не значит, что Forfettario плох сам по себе. Но планируйте на десятилетия: если вы намерены оставаться в Италии до пенсии, стоит в какой-то момент перейти в стандартный режим, чтобы накапливать пенсионные права.
Альтернатива: режим Impatriati
Что такое режим Impatriati и когда он выгоднее Forfettario?
Regime Impatriati — специальный налоговый режим для тех, кто переезжает в Италию. Ключевое преимущество: в течение 5 лет облагается налогом только 50% вашего дохода. Можно продлить ещё на 5 лет при наличии ребёнка или покупке недвижимости.
Высокие доходы — выручка выше 85 000 EUR/год
Наёмная работа — для тех, кто не может открыть Partita IVA
Высшее образование или профессиональный опыт в своей сфере
Полная пенсия — взносы считаются от полной зарплаты
Выручка ниже 85 000 EUR — ставка 5% превосходит любую ставку IRPEF
Фриланс/предпринимательство — Partita IVA
Минимальная бюрократия — упрощённая отчётность
Нет необходимости в вычетах — при низких расходах
Участник сообщества
«Режим Impatriati означает, что облагается налогом только 50% вашего дохода в течение 5 лет. Можно продлить ещё на 5 лет при рождении ребёнка или покупке недвижимости. Обычно наличие университетского образования или релевантного опыта достаточно для соответствия.»
Impatriati не покрывает капитальные доходы
Если у вас наёмная работа по Impatriati — налогооблагается только 50% зарплаты. Но инвестиционные доходы, прирост криптовалюты и доходы от аренды облагаются по стандартной ставке на полную сумму.
Реальные ошибки из сообщества
Бухгалтер не отметил «nuova attività». Ретроактивно это исправить невозможно. Потеря: ~3 900 EUR/год при выручке 50 000 EUR.
Технически residenza обязательна. Налоговая может прислать перерасчёт через 2–7 лет. Три варианта: ждать permesso, открыть в стандартном режиме или рискнуть.
Потеряли целый налоговый год для отчёта итальянских доходов. Критично для продления вида на жительство.
Забыли про INPS (~26%). Реальная нагрузка ≈25–26% от выручки, а не 5%.
Открыли Partita IVA в ноябре, заработали 20 000 EUR за 2 месяца — превысили пропорциональный лимит и потеряли статус Forfettario.
Выбор commercialista (бухгалтера)
Сколько стоит бухгалтер, какие онлайн‑сервисы работают — и как избежать дилетантов?
| Вариант | Стоимость | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|---|
| Fiscozen | 499 EUR/год | Удобный интерфейс, автоматизация | Только цифровые документы, выросшие цены |
| QuickFisco | 299 EUR/год + IVA | Дешевле, есть англоговорящие бухгалтера | Только Forfettario |
| Офисный бухгалтер | 700–1 500 EUR/год | Личные встречи, бумажные копии | Дороже, без автоматизации |
Иммиграционный эксперт
«Будьте крайне осторожны при выборе commercialista. К сожалению, на рынке много любителей. Цена ошибки — это не только штраф, это реальный риск потери вида на жительство.»
Участник сообщества
«Бухгалтер разберётся с тем, что вы ему принесёте. Но вам нужно принести правильную информацию: кто вы, как вы получаете доход, где вы реально живёте, какие документы у вашего работодателя. Люди жалуются на разные ответы не потому, что все бухгалтеры плохие, а потому что обстоятельства у всех разные.»
Проверяйте работу бухгалтера
Запросите поданный модуль LM из налоговой декларации — в нём указана ставка (5% или 15%). Получите бесплатные первичные консультации от 2–3 онлайн‑сервисов перед выбором. Найти русскоговорящего бухгалтера сложно, но есть англоязычные.
Выводы
5% вместо 23–43% IRPEF. При выручке 50 000 EUR вы экономите 7 000–10 000 EUR/год по сравнению со стандартным режимом.
Помимо 5% налога, взносы INPS добавляют ~26%. Итого ~25–26% от выручки. Но это всё равно значительно меньше стандартного режима (35–45%).
Неправильная ставка (15% вместо 5%) не устраняется. Неверный codice ATECO влияет на коэффициент рентабельности. Проверяйте модуль LM лично.
Если вся карьера в Forfettario — пенсия только за 7 месяцев в году. Планируйте переход в стандартный режим при долгосрочных планах остаться в Италии.
Иначе вы потеряете целый налоговый год. А в первый год лимит 85 000 EUR пропорционален — не переезжайте в Италию в ноябре–декабре.
FAQ
Могу ли я пользоваться Forfettario как digital nomad?
Зависит от ситуации. Если у вас итальянское налоговое резидентство и вы соответствуете требованиям — да. Но держателям DN (Digital Nomad) визы возможно сначала потребуется оформить резиденцию.
Что происходит после окончания 5% ставки?
После 5 лет ставка повышается до 15%. Это всё ещё значительно ниже стандартной IRPEF (23–43%).
Могу ли я одновременно быть на Forfettario и иметь наёмную работу?
Только если доход от наёмной работы не превышает 35 000 EUR/год. Иначе вы потеряете право на Forfettario.
Эта статья основана на опыте сообщества и публичных источниках. Это не юридическая консультация. Для вашей конкретной ситуации проконсультируйтесь с лицензированным иммиграционным адвокатом или квалифицированным специалистом.
Похожие статьи: Италия, резиденство и налоги
Elective Residence Visa Italy 2026 - Permesso di Soggiorno 2026 - Partita IVA Italy 2026 - Codice Fiscale in Italy 2026 - Cost of Living in Italy 2026 - Italy Digital Nomad Visa 2026