Con un permesso di soggiorno per reddito passivo, com’è la situazione fiscale in generale? Qualcosa si paga, però non riesco a orientarmi nelle regole. Ci sono differenze rispetto alla residenza normale?
Neanche questo mi è chiaro: non riesco a capirci niente — in quei sei mesi prima del cambio di residenza fiscale bisogna pagare sia in Russia che in Italia le tasse sullo stesso reddito passivo? O c’è una distinzione: quello che viene dalla Russia lo paghi lì, e quello che viene dall’Italia lo paghi qui? E la residenza elettiva è tutta un’altra storia — mostri un reddito consistente dalla Russia per ottenere il permesso di soggiorno, e poi, quando diventi residente fiscale, gli obblighi aumentano notevolmente su quel reddito che prima usavi solo per dimostrarlo.
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Eh già, sulla residenza elettiva è proprio la cosa più incomprensibile: mostri il reddito per ottenere il permesso di soggiorno, e poi proprio quel reddito ti viene tassato. Qualcuno l’ha davvero chiarito con un consulente o tutti lo leggono solo sui forum?
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Ho chiesto una consulenza a uno specialista fiscale proprio su questo, ma non ho ottenuto una risposta chiara: da quando si diventa residente fiscale? Dal momento del rilascio del permesso di soggiorno (ВНЖ) più i 183 giorni di effettiva permanenza, oppure semplicemente dopo 183 giorni nel paese? Non appena diventi residente sei obbligato a dichiarare i redditi indipendentemente da dove provengano, e se hai un’impresa individuale (ИП) in un altro paese comincia il casino della doppia imposizione fiscale.
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La residenza fiscale si considera per anno solare - se in quest’anno sei diventato residente, dovrai fare la dichiarazione per tutto l’anno. Non esiste il criterio “dal momento dell’ingresso”. Un’altra cosa è che puoi dimostrare la residenza fiscale di un altro Paese e così mostrare che paghi le tasse lì - è un discorso a parte con il commercialista, ma l’opzione c’è.
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A proposito, le regole sono state cambiate di recente: ora ci sono tre criteri insieme — presenza fisica superiore a 183 giorni, domicilio e iscrizione all’anagrafe. Io stessa all’inizio non lo sapevo. Cioè, vivere sei mesi senza registrazione non equivale automaticamente a essere residente fiscale.
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Registrandoti come residente e iscrivendoti all’anagrafe, diventi automaticamente residente fiscale in Italia, anche se passi meno di 183 giorni nel Paese. Non tutti lo capiscono. E un altro punto che qui non è stato menzionato: l’accordo per evitare la doppia imposizione con la Federazione Russa, perché da esso dipende direttamente come dichiarare i depositi e gli immobili in Russia. O è stato sospeso, o le condizioni sono cambiate — devi chiarire la cosa con un commercialista specificamente per la tua situazione.
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Quando ti trasferisci a metà anno può colpire inaspettatamente - la residenza fiscale viene fissata per l’intero anno a partire da gennaio, non dal momento della registrazione. Se ti sei trasferita a giugno, per il primo semestre, quando eri ancora in un altro paese, dovrai comunque dichiarare i redditi di quel periodo. E un altro punto per chi ha redditi dalla Russia - in caso di accertamenti o conguagli in Italia vale la presunzione fiscale: sei tu a dover dimostrare che è tutto corretto, non loro.
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Sull’accordo — come capisco adesso, alla luce della sua sospensione è più logico registrarsi a partire dall’anno in cui si perderà la residenza fiscale russa. Cioè, se ho trascorso la maggior parte dell’anno in Russia, quest’anno è meglio non registrarsi, altrimenti per tutto l’anno dovrò rendicontare secondo le regole italiane. Mi è venuto in mente questo pensiero e ora penso che l’ordine della registrazione abbia importanza non minore del numero di giorni.
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Ho una situazione simile - voglio stare in Italia 4-5 mesi all’anno senza diventare residente fiscale. Formalmente, per numero di giorni non supero la soglia. Ma la domanda che qui non è stata affrontata: la residenza elettiva richiede la registrazione all’anagrafe come parte della procedura? Non è opzionale? Perché se è così, la strategia basata sul conteggio dei giorni non funziona — nell’anagrafe risulteresti già iscritto.
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